القانون الأسهم خيارات المملكة المتحدة من الضرائب ،

خيارات المشاركة غير المعتمدة. خيارات غير معتمدة. خيار غير معتمد هو الخيار الذي ليس له حالة تفضيلية ضريبية بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد أو خطة خيار التوفير المعتمدة أو بموجب خطة خيار حافز إدارة المؤسسة ولكنها مرنة جدا وبسيطة لإدارة . ومع ذلك، إذا كانت شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي التي قد تكون الحالة إذا كانت المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و 30 M الأصول الإجمالية، فإننا توجيهك لقراءة أيضا لدينا مذكرة إيمي ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي. ملاحظة أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين غير المديرين على سبيل المثال الاستشاريين يختلف عن تلك المنصوص عليها أدناه. Grant من الخيارات غير المعتمدة. ليس هناك دخل أو ضريبة أخرى على منحة من خيار غير موافق عليه. هناك التزام للشركة المصدرة والشركة الفرعية في المملكة المتحدة للإبلاغ عن منح الخيارات ل هم الإيرادات والجمارك همرك بحلول 6 يوليو بعد نهاية ريليفا ضريبة القيمة المضافة من خلال إيداع عائد سنوي على موقع همرك. خيار الخيار. بمجرد ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وممارسة الخيار على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف خيارا أكثر من 5000 سهم وسعر ممارسة الخيار هو 2 ويتم ممارسة الخيار عندما تكون الأسهم لها قيمة سوقية 5، فإن الخيار الخيار الخاضع للضريبة يكون 5 × 5،000 - 2 5000 15000. ما لم يتم تطبيق التزامات الاستقطاع، انظر أدناه، يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الموظف من خلال الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي للسنة الضريبية ذات الصلة. الالتزامات المستحقة الدفع باي. بالتالي، هناك التزامات حجب للشركة المستخدمة إذا كان في ممارسة الأسهم تحت الخيار في شركة مدرجة أو شركة يتم التحكم فيها من قبل شركة خاصة أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو لإدراج دخلها وتعتبر الأسهم تحويلا سريعا األصول القابلة للتحويل إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة، وال توجد ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب. يتم االحتفاظ بالشركة التابعة بموجب نظام باي، وإذا لم يضمن حامل الخيار أن الشركة الممولة يتم تمويلها لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن للموظف أن يكون ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي الموظف ومن المعتاد توفير آلية للحجز في وثائق الخيار. يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق تقديم عائد سنوي على موقع همرك. خيار الخيار - اشتراكات التأمين الوطني. كما سيكون هناك مساهمات التأمين الوطني مسؤولية نيك للموظف و صاحب العمل على مبلغ كسب الخيار إذا كانت أسهم رسيا. يتم تخرج أيضا معدل نيك موظف و فوق 42،385 هو 2 وتحت هذا الحد مع الإعفاء عن انخفاض ه يبلغ حاليا 12. معدل أصحاب العمل نيك هو حاليا 13 8 على مبلغ كسب الخيار فمن الممكن لالتزامات نيك صاحب العمل ليتم نقلها أو سدادها من قبل الموظف وهذا سيزيد من الالتزامات الضريبية الإجمالية للموظف على ممارسة الخيار، ولكن الخصم من ضريبة الدخل متاح فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفع الموظف من قبل المستخدمين نيك. حيث يدفع الموظف نيك، صاحب العمل هو 40 دافعي الضرائب وهذا يعني أن فعالية معدل ضريبة الدخل و نيك هو 50 28 بعد الإغاثة المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54 59 للأفراد الذين يدفعون 45 معدل. سعر الأسهم. على بيع الأسهم سيكون هناك رسوم على ضريبة الأرباح الرأسمالية غت للأفراد الذين يقيمون في السنة الضريبية من التخلص من الفرق بين السعر المستلم لبيع الأسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار. إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة على في نفس اليوم، وسوف يكون هناك عادة لا ضريبة أرباح رأس المال لدفع. يمكن للموظف استخدام بدل سنوي غت 11100 للسنة الضريبية 2015 16 بحيث المكاسب فقط في زيادة هذا المبلغ سوف تكون ثم تخضع لأرباح غت تخضع للضريبة في 28 إلى الحد الذي يتجاوز فيه إجمالي الدخل والمكاسب الخاضعة للضريبة الفردية ضريبة معدل ضريبة الدخل الأساسية البالغة 31،785 المكاسب التي تقل عن تلك العتبة ولكن أعلى من البدل السنوي في 18. إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5 من حقوق التصويت و 5 من الأسهم العادية رأس المال للشركة ويحمل أسهم لمدة سنة واحدة على الأقل ثم الموظف قد تكون مؤهلة للحصول على الإغاثة رجال الأعمال التي تسمح بمعدل فعال من 10 للمكاسب تصل إلى حد الحياة 10 مليون في الواقع هذا الإغاثة قد تكون ذات فائدة محدودة ل أصحاب خيار الموظفين. الخصم الضرائب الاستقطاع. الشركة توظيف قد تكون قادرة على المطالبة خصم ضريبة الشركات لكمية الخيار الخيار في ظروف معينة. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كما دفع لجهودكم الخدمات، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو خطة خيار إسو للحوافز خيار إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير القابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت أو إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم يو u الذي يتم شراؤه من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل كأجور ، إلى أساس السهم في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. Incentive خيار الأسهم - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة خيار الأسهم حافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي إذا كان ذلك ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. موظف شراء الأسهم خطة - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب أن تتلقى من رب عملك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الافتراضية. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. المحددة بشكل واضح القيمة السوقية العادلة - إذا كان يتم تداول الخيار بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل للحصول على خيار مع قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير المستوفاة لا يكون لها ريا القيمة السوقية العادلة القابلة للتحديد بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم عند التمرين ناقصا المبلغ المدفوع، ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع المنشور 525.Page آخر مراجعة أو تحديث فبراير 17، 2017. كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت أدرك مكسب، انها تعتبر الدخل الدخل يتم فرض ضريبة من قبل الحكومة كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما سوف تدفع هذه الضرائب تختلف تبعا لنوع خيارات الأسهم التي أعيدت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس وجود حافز أوبتيو الأسهم n تقدم إسو معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن تلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. وعندما يباع السهم في نهاية المطاف، أو ضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل تدفع على أساس المكاسب التي تحققت الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء هذا المعدل الضريبي يميل إلى أن يكون أقل من معدلات ضريبة الدخل التقليدية ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا ويحمل الموظف الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي الذي يتراوح بين 28 و 39 6 في المائة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من الأسهم خيارات الأسهم سوبر. إمبلويي تمارين الخيارات. ضريبة الدخل العادية 28 - 39 6.Employer يحصل على خصم الضرائب. خصم تاكس على ممارسة الموظف. خصم تاكس على ممارسة الموظف. يبيع موظف خيارات بعد 1 y أو أكثر من ذلك. ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل في 20. ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل في 20. ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل في 20. خيارات الأسهم غير المؤهلين نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة فإنھ یقوم بدفع معدل ضریبة الدخل المنتظمة علی الفارق بین ما تم دفعھ للسھم وسعر السوق في وقت ممارسة التمارین، ومع ذلك، یستفید أصحاب العمل لأنھم قادرون علی المطالبة بالخصم الضريبي عندما یقوم الموظفون بممارسة خیاراتھم لهذا السبب، أرباب العمل في كثير من الأحيان تمديد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. الاستيلاء على 1000 سهم بسعر ممارسة 10 لكل سهم. المصدر يفترض معدل ضريبة الدخل العادي من 28 في المئة ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية هو 20 في المئة. في المثال ، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم بسعر إضراب قدره 10 للسهم الواحد واحد يحمل خيارات الأسهم حافز، في حين أن الآخر يحمل نسو يمارس كل من الموظفين خياراتها في 20 للسهم الواحد، وعقد الخيارات لمدة سنة واحدة قبل سيل لينغ بسعر 30 للسهم الواحد لا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو ضريبة على التمارين ولكن 4000 في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم يدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عندما يتم بيع الأسهم. العقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي أن تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سوف تدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بسعر مخفض يصل إلى 15 في المئة، إيف ضريبة معاملة تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع الأسهم في وقت لاحق. كثير من الشركات أيضا تقديم الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 k هذه الخطط تسمح للموظفين لتخصيص الأموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على هذا الدخل حتى بعد التقاعد. يقدم أصحاب العمل المضافة المضافة لمطابقة مساهمة الموظف إلى 401 كيلو مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع الأموال المستثمرة من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 k، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على على أساس مستمر وبمعدل ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة قد تطبق ضريبة الحد الأدنى البديل أمت في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات الأسهم حافز وهذه ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق على أنت، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك المزيد والمزيد من الناس يتأثرون. - جيسون ريتش، مساهم.